Вопросы граждан

31 мая – 2 июня 2005 г. в г.Чебоксары проходила российско-германская Биржа контактов, которая была направлена на установление взаимовыгодных контактов между предприятиями Германии и Приволжского федерального округа. Биржа контактов и кооперации проходила в форме прямых переговоров между руководителями предприятий, что позволило представителям российского бизнеса установить контакты с предприятиями Германии без посредников. Представители немецких фирм посетили ряд предприятий республики, где ознакомились с условиями производства, качеством и номенклатурой выпускаемой продукции. Биржа контактов не преследовала цель заключения конкретных договоров на поставку. Главным итогом для предприятий республики явилось то, что в ходе общения на Бирже ими установлены деловые контакты как с потенциальными зарубежными партнерами, так и с предприятиями Кировской, Пензенской областей, Республики Марий Эл.

По данным Чувашстата цены производителей сельскохозяйственной продукции по Чувашской Республике в мае 2005 года по отношению к декабрю 2004 г. выросли на 8,0 %, в то время как в 2004 году за аналогичный период их рост составил 10,14 %. Продукция растениеводства с начала года стала дороже на 8,2%, в том числе картофель – на 27,9%, ячмень – на 8,1%, овощи – на 4,9%. Снизились цены на пшеницу на 3,8%. Продукция животноводства стала дороже на 7,92%, в том числе скот и птица (в живой массе) – на 15,8%, из них птица – на 17,71%, свиньи – на 17,0, крупный рогатый скот – на 13,65%. Снизились цены на яйца на 8,67%.

По данным Чувашстата стоимость минимального набора продуктов питания, входящих в потребительскую корзину, в Чувашской Республике на конец апреля 2005 г. в расчете на одного человека в месяц составила 1187,71 рубля. Это один из самых низких показателей по ПФО после республики Татарстан (1183,8 руб.). Самая высокая стоимость минимального набора продуктов питания зафиксирована в Самарской области – 1393,6 руб.

По данным Чувашстата на конец 2004 года жилищный фонд в Чувашской Республике составил 26146,4 тыс.кв. метров и увеличился за год на 1,4% (на 356,4 тыс.кв. метров). В городской местности расположено более половины всего жилищного фонда – 56,4%, в сельской местности – 43,6%. Среди муниципальных образований наибольшее количество жилищного фонда находится в гг. Чебоксары (31,9 %), Новочебоксарск (8,3 %), Чебоксарском (4,5 %), Канашском (3,6 %) районах.

По сведениям Чувашстата в январе-апреле 2005 года средний надой от одной коровы сельскохозяйственными организациями Красночетайского района составил 992 кг, что на 0,8% выше соответствующего периода 2004 года и на 12% выше среднего значения по республике (886 кг).

Налоговая инспекция в данном случае не права. Расходы по оплате гражданам работ, выполненных по договору подряда в связи с проведением рекламной акции, вы можете учесть по своему усмотрению. Либо в соответствии с пунктом 21 статьи 255 НК РФ, как расходы не оплату труда работников, не состоящих в штате за выполнение ими работ по заключенным договорам гражданско-правового характера (включая договоры подряда) либо в соответствии с пунктом 28 статьи 264 НК РФ как рекламные расходы. Согласно пункту 4 статьи 252 НК РФ, если некоторые затраты с равными основаниями могут быть отнесены одновременно к нескольким группам расходов, налогоплательщик вправе самостоятельно определить, к какой именно группе он отнесет такие затраты.

Если работодатель намерен взыскать с работника какие-либо суммы, а последний с этим не согласен, спор должен разрешаться в судебном порядке. В вашей ситуации шансы работодателя взыскать с вас указанную сумму через суд равны нулю. Дело в том, что указанный вами пункт договора незаконен. Ответственность за дисциплинарные проступки работника установлена статьей 192 Трудового кодекса РФ. За совершение дисциплинарного проступка, то есть неисполнение или ненадлежащее исполнение работником по его вине возложенных на него трудовых обязанностей, работодатель имеет право применить следующие дисциплинарные взыскания: замечание; выговор; увольнение по соответствующим основаниям. Среди оснований для увольнения по инициативе работодателя статья 81 Трудового кодекса РФ называет прогул и появление на работе в состоянии алкогольного, наркотического или иного токсического опьянения. Таким образом, увольнение уже само по себе является санкцией за указанные дисциплинарные проступки. А за каждый дисциплинарный проступок статья 193 Трудового кодекса РФ разрешает применять только одну из указанных в статье 192 санкций. Те же санкции, которые Трудовым кодексом РФ не предусмотрены, работодатель применять не вправе. Поэтому уплата работником неустойки в случае увольнения по причине прогула или появления на работе в нетрезвом виде признаваться законной не может. Что касается увольнения работника по собственному желанию, то никаких ограничений по этому поводу закон не устанавливает. Работник может уволиться по своему собственному усмотрению в любое время, предупредив об этом работодателя в письменном виде за две недели (статья 80 Трудового кодекса РФ). Чинить в этом случае какие-либо препятствия работодатель не имеет права. Тем более, работодатель не может взыскивать за это неустойку. Законодательством это не предусмотрено. Таким образом, мы выяснили, что условие трудового договора, согласно которому в случае увольнения по причине прогула, появления в состоянии алкогольного опьянения или при увольнении работника по собственному желанию работник должен выплатить работодателю неустойку, нормами Трудового кодекса РФ не предусмотрено. А всего, что трудовым законодательством не предусмотрено и при этом ухудшает положение работника, включаться в трудовой договор, согласно статье 57 Трудового кодекса РФ, не должно. В противном случае такое условие является недействительным, и применяться не может. Поэтому если вы в добровольном порядке платить работодателю неустойку откажетесь, никаких правовых способов ее взыскания в принудительном порядке у работодателя не будет.

До 1 января 2005 г. на основании норм ст. 20 основ законодательства Российской Федерации об охране здоровья граждан от 22.07.1993 г. № 5487-1 работающие граждане в случае болезни имели право на три дня неоплачиваемого отпуска в течение года. Отпуск предоставлялся по личному заявлению гражданина без предъявления медицинского документа, удостоверяющего факт заболевания. Это была лазеечка, с помощью которой можно было без дисциплинарных последствий в случаях крайней нужды покинуть рабочее место, даже если начальство не желало отпускать "по-хорошему". Теперь эту лазейку перекрыли. Известный Федеральный закон от 22.08.2004 г. № 122-ФЗ "О внесении изменений в законодательные акты Российской Федерации...", который отменил массу натуральных льгот пенсионерам, добрался и до права работника поболеть даже за свой счет. С 01.01.2005 г. про болезнь без больничная листка можно и не вспоминать.

Сразу оговоримся, что никаких изменений в п. 14 Положения "О порядке обеспечения пособиями по государственному социальному страхованию", утвержденного Постановлением Президиума ВЦСПС от 12 ноября 1984 г. № 13-6 внесено не было. Там до сих пор написано, что при бытовой травме пособие выдается, начиная с шестого дня нетрудоспособности. Просто прочитав буквально фразу из ст. 8 Закона № 202-ФЗ, о том, что теперь пособие по временной нетрудоспособности вследствие заболевания или травмы выплачивается застрахованному за первые два дня временной нетрудоспособности за счет средств работодателя, а с третьего дня временной нетрудоспособности - за счет средств ФСС РФ, его представители сделали вывод, что пособие при бытовой травме надо оплачивать с первого дня нетрудоспособности. Нет, при бытовой травме пособие, как и было раньше, выдается, начиная с шестого дня нетрудоспособности.

Действительно, ошибиться не мудрено. Мало того, что кодов великое множество, так Минфин РФ их еще и периодически меняет. Можем успокоить бухгалтера. Если деньги перечислены в нужный бюджет, то при наличии времени и желания КБК в налоговой инспекции можно поправить по своей инициативе. Если ошибка обнаружена налоговиками, то им можно посоветовать в начислении штрафов и пеней излишне не усердствовать. Ведь арбитражные суды занимают сторону налогоплательщика, считая, что вопрос касается бюджетных отношений, а не налоговых.

Правительство Российской Федерации рассматривает проект закона. По словам министра экономического развития и торговли Российской Федерации Г. Грефа, в 2005 году закон «Об особых экономических зонах в Российской Федерации» будет принят. В соответствии с проектом закона на территории Российской Федерации смогут создаваться два вида особых экономических зон: промышленно-производственные (на участке площадью не более 10 кв. км) и технико-внедренческие (не более 2 кв. км). Для снижения административной нагрузки в рамках особых экономических зон предполагается создание специального режима налогообложения. Предполагается снижение максимальной ставки единого социального налога до 14 % с дальнейшей регрессией, освобождение от налога на имущество и налога на землю на первые пять лет, введение режима свободной таможенной зоны, предусматривается ускоренный режим амортизации в комбинации со снятием ограничений на перенос убытков на будущее, снятие ограничения по отнесению на расходы расходов на НИОКР. Государством финансируется создание инфраструктуры на землях особых зон, которые на момент создания особой экономической зоны должны находится в государственной или муниципальной собственности. Закон об особых экономических зонах направлен на стимулирование диверсификации российской экономики, привлечение новых крупных инвесторов и создание новых производств.

Требование, установленное заказчиком в конкурсной документации о том, что поставщик должен исполнять обязательства по уплате налогов в бюджеты всех уровней и обязательных платежей в государственные внебюджетные фонды не означает обязательное отсутствие у него задолженности по платежам в бюджет. У предприятий может образовываться текущая задолженность, которая погашается ими к концу отчетного периода, такие предприятия могут участвовать в конкурсе. Обычно, участники представляют справку налоговой службы об исполнении обязательств по уплате налогов в бюджеты всех уровней или об отсутствии неурегулированной задолженности по платежам в бюджеты, а не об отсутствии задолженности как таковой.

По данным Чувашстата, на территории Чувашской Республики на конец 2004 года медицинскую помощь населению оказывали 96 больничных учреждений, имеющих 15022 койки и 242 врачебных амбулаторно-поликлинических учреждения. Из них в сельской местности 42 больничных учреждения с числом коек 3378 и 119 врачебных амбулаторно-поликлинических учреждений. Кроме того, в республике действуют 63 детских поликлиники, отделения, кабинета, 58 женских консультаций, акушерско-гинекологических отделений, кабинетов, 672 фельдшерско-акушерских пункта. Число больничных коек всех профилей увеличилось во всех районах и городах республики (от 0,5 % в Вурнарском районе до 9,6 % в г. Канаше) за исключением г. Алатыря, Алатырского, Канашского, Красночетайского (на уровне 2003 г.), Марпосадского, Янтиковского районов. Численность врачей всех специальностей в 2004 году в целом по республике увеличилась на 1,8 % по сравнению с 2003 годом. Наибольшее увеличение численности врачей отмечается в городе Алатыре и Алатырском районе (на 27,6 %), гг. Новочебоксарске (на 3 %), Чебоксары (на 2,3 %).

7 апреля 2005 года состоялось заседание Координационного совета по поддержке и развитию малого предпринимательства при Кабинете Министров Чувашской Республики (протокол №1) с участием Президента Чувашской Республики Н.В.Федорова, на котором было принято решение рекомендовать органам исполнительной власти и местного самоуправления Чувашской Республики при проведении конкурсов на поставку продукции для государственных и муниципальных нужд учитывать наличие у поставщиков международного сертификата качества. Во исполнение данного решения Минэкономразвития Чувашии письмом от 06.05.2005 г. № 10/04-2451 направило государственным и муниципальным заказчикам Чувашской Республики рекомендации для включения указанного требования в пакет конкурсной документации.

В соответствии с действующим законодательством победителем открытого конкурса признается участник, в чьей заявке предложены лучшие условия поставок и наименьшая цена, не превышающая среднерыночную цену по данным статистики. Признав победителем открытого конкурса претендента только по одному объекту оценки при подаче данным претендентом заявки на большее число объектов, организатор конкурса необоснованно ограничивает права указанного претендента и нарушает антимонопольное законодательство (п.1, ст.9 Закона "О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках" № 948-1 от 22 марта 1991 года).

Нет. Это не является основанием для размещения заказа у единственного источника. Необходимо учитывать постоянное изменение конъюнктуры рынка, создания ряда новых организаций с прогрессивными технологиями, а следовательно, возможности предоставления этими организациями более эффективных и менее затратных коммерческих предложений.

По нашему мнению, ответ на данный вопрос зависит от целей использования предпринимателем предоставленного займа. Если заем был использован для предпринимательской деятельности, уплачивать НДФЛ с суммы материальной выгоды в данном случае не нужно. Ведь предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения и с доходов, полученных от предпринимательской деятельности, НДФЛ не платит (пункт 3 статьи 346.11 НК РФ). Если же заем был использован для личных нужд, полученная материальная выгода в виде экономии на процентах на основании статей 212 и 224 НК РФ подлежит налогообложению НДФЛ поставке 35%. Следует отметить, что у сотрудников налоговых органов в данном случае могут возникнуть претензии, во-первых, они могут заявить, что связь предоставленного займа с предпринимательской деятельностью не усматривается. Во избежание подобных претензий предпринимателю необходимо предоставить как можно больше доказательств существования такой связи. Одним из таких доказательств может служить договор займа, в котором должно быть указано, на какие именно цели выдается заем. Во-вторых, налоговики могут заявить, что доход, полученный в виде экономии на процентах от пользования заемными средствами, не является доходом от реализации товаров, работ или услуг, а, следовательно, вообще не является доходом от предпринимательской деятельности. Поэтому независимо от того, применяет ли предприниматель упрощенную систему налогообложения или нет, с такого дохода должен уплачиваться НДФЛ по ставке 35%. По нашему мнению, с такой позицией согласиться нельзя. Мы полагаем, что понятие "доход, полученный от осуществления предпринимательской деятельности" следует трактовать шире, чем доход от реализации товаров, работ или услуг. Если заем предоставлен на нужды предпринимательской деятельности, доход в виде экономии на процентах за пользование заемными средствами также можно отнести к доходу, полученному от предпринимательской деятельности. Возможно, что по данному вопросу спор предпринимателю придется вести в судебном порядке.

Несмотря на то, что вы получили освобождение от уплаты НДС по статье 145 Налогового кодекса РФ, вы обязаны по-прежнему продолжать исполнять обязанности по перечислению в бюджет НДС со стоимости аренды муниципального имущества. Перечисляя в бюджет НДС со стоимости аренды муниципального имущества, ваша организация исполняет обязанности налогового агента. Об этом говорится в пункте 3 статьи 3 Налогового кодекса РФ. При реализации услуг по предоставлению органами государственной власти и управления и органами местного самоуправления в аренду федерального имущества, имущества субъектов РФ и муниципального имущества налоговая база определяется как сумма арендной платы с учетом налога. В этом случае налоговыми агентами признаются арендаторы указанного имущества. Статья 145 Налогового кодекса РФ предусматривает освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС. При этом обязанности налогового агента у организации остаются.

По нашему мнению, проценты должны начисляться на сумму недоимки и пени. Порядок возврата излишне взысканного налога, сбора, а также пени определен статьей 79 НК РФ. Пунктом 4 указанной статьи установлены правила, по которым исчисляются проценты на сумму излишне уплаченного налога. В самом тексте как всей статьи 79 НК РФ, так и пункта 4 упоминаются только суммы излишне взысканного налога. Однако статья 79 НК РФ носит название "Возврат излишне взысканного налога, сбора, а также пени". Следовательно, правила, установленные как всей статьей 79 НК РФ, так и пунктом 4, распространяются не только на сумму излишне взысканного налога, но и пени. Ведь согласно пункту 7 статьи 3 НК РФ все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика. Однако о штрафах ни в тексте статьи 79 НК РФ, ни в ее названии не говорится. Следовательно, проценты на неправомерно взысканные штрафы не начисляются.

Да. Некоторые отличия имеются. Особенности регулирования труда работников, работающих у физических лиц, регулируются главой 48 Трудового кодекса РФ. Этой главой установлено, что оформленный с работником трудовой договор физическое лицо, в нашем случае индивидуальный предприниматель, обязано зарегистрировать в соответствующем органе местного самоуправления. На работодателей - юридических лиц такой обязанности Трудовой кодекс РФ не возлагает. Кроме того, в отличие от юридических лиц, работодатели - физические лица не вправе производить записи в трудовых книжках работников, а также оформлять трудовые книжки работникам, принимаемым на работу впервые. Документом, подтверждающим время работы у физического лица, является письменный трудовой договор. Существенным отличием является и то, что физические лица могут заключать с работниками срочные трудовые договора по своему собственному усмотрению, а не тогда, когда юридическим лицам это разрешает делать закон. Напомним, что по общему правилу юридические лица заключать срочные договора без наличия на то законных оснований не могут. В частности, такими основаниями являются: замена временно отсутствующего работника; на время выполнения временных или сезонных работ; создание организации на заведомо определенный период времени; выполнение заведомо определенной работы; для проведения работ, выходящих за рамки обычной деятельности организации (реконструкция, монтажные, пуско-наладочные работы) и некоторые другие случаи, перечисленные в статье 59 Трудового кодекса РФ. Следует также отметить, что в случае изменения существенных условий, предусмотренных трудовым договором, работодатель как физическое лицо обязан предупредить об этом работника в письменной форме не менее чем за 14 календарных дней. В то же самое время юридические лица должны предупреждать работников об изменении существенных условий труда не менее чем за два месяца до их введения, и еще одним существенным отличием является то, что помимо оснований, установленных Трудовым кодексом РФ, трудовой договор, заключенный работодателем - физическим лицом может быть прекращен по причинам, предусмотренным трудовым договором. Т.е. физическое лицо, заключая трудовые договоры с работниками, может включать в них свои собственные основания увольнения работников, отличные от тех, что названы в Трудовом кодексе РФ.